Marginalskatt er skatten du betaler på den siste kronen du tjener – og dermed på hele lønnsøkningen din. Den er alltid høyere enn gjennomsnittsskatten, og det er den som avgjør hva en bonus, overtid eller et lønnshopp faktisk er verdt for deg.
Slik settes marginalskatten sammen
For lønnsinntekt består marginalskatten av tre deler: 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, 7,6 prosent trygdeavgift, og trinnskatten for ditt inntektsnivå. Fordi minstefradraget har nådd taket for vanlige lønninger, gir hver ekstra krone fullt utslag i alle tre.
Marginalskatt per inntektsnivå i 2026
| Årslønn | Trinnskattsats | Marginalskatt |
|---|---|---|
| 210 240 – 226 100 kr | 0 % | 29,6 % |
| 226 100 – 318 300 kr | 1,7 % | 31,3 % |
| 318 300 – 725 050 kr | 4,0 % | 33,6 % |
| 725 050 – 980 100 kr | 13,7 % | 43,3 % |
| 980 100 – 1 467 200 kr | 16,8 % | 46,4 % |
| Over 1 467 200 kr | 17,8 % | 47,4 % |
Under cirka 210 000 kr dekker minstefradraget og personfradraget hele den alminnelige inntekten, slik at du i praksis bare betaler trygdeavgift – marginalskatten er da lavere enn i tabellen. Maksimal marginalskatt på lønn i 2026 er 47,4 prosent. Selv på de høyeste inntektene sitter du igjen med over halvparten av en lønnsøkning – men bare så vidt.
Eksempel: lønnsøkning fra 700 000 til 730 000 kr
Denne økningen krysser innslagspunktet for trinn 3 på 725 050 kr. De første 25 050 kronene skattlegges med 33,6 prosent marginalskatt, de siste 4 950 med 43,3 prosent. Av 30 000 kr i økning sitter du igjen med cirka 19 450 kr. Verdt å vite før lønnsforhandlingen – men aldri et argument mot høyere lønn: du taper aldri penger på å tjene mer i Norge.
Overtid og bonus
Overtidsbetaling og bonus skattlegges som vanlig lønn, med din marginalskatt. At det ofte trekkes mye skatt av bonusutbetalinger, skyldes bare trekkreglene – ved skatteoppgjøret jevnes det ut (les mer om skatt på julebonus og bonus). Bruk kalkulatoren på forsiden for å se din eksakte marginalskatt.
Gjennomsnittsskatt og marginalskatt side om side
Gjennomsnittsskatten er hvor stor andel av hele lønnen som går til skatt. Marginalskatten er skatten på neste krone. Forskjellen er stor, og det er marginalskatten som avgjør hva en lønnsøkning er verdt.
| Årslønn | Gjennomsnittsskatt | Marginalskatt | Utbetalt per måned (snitt) |
|---|---|---|---|
| 350 000 kr | 17,2 % | 33,6 % | 24 151 kr |
| 450 000 kr | 20,8 % | 33,6 % | 29 685 kr |
| 550 000 kr | 23,2 % | 33,6 % | 35 218 kr |
| 650 000 kr | 24,8 % | 33,6 % | 40 751 kr |
| 750 000 kr | 26,3 % | 43,3 % | 46 083 kr |
| 900 000 kr | 29,1 % | 43,3 % | 53 171 kr |
| 1 200 000 kr | 33,2 % | 46,4 % | 66 778 kr |
| 1 600 000 kr | 36,6 % | 47,4 % | 84 534 kr |
Hva er 50 000 kr i lønnsøkning verdt?
| Lønn før økningen | Mer utbetalt per år | Du beholder |
|---|---|---|
| 500 000 kr | 33 200 kr | 66,4 % |
| 700 000 kr | 30 780 kr | 61,6 % |
| 950 000 kr | 27 733 kr | 55,5 % |
| 1 450 000 kr | 26 472 kr | 52,9 % |
Fra 700 000 kr krysser økningen innslagspunktet for trinn 3 (725 050 kr), og en del av den skattlegges med 43,3 prosent. Derfor blir litt mindre igjen enn på 500 000 kr. Hva en lønnsøkning til neste år er verdt med de foreslåtte 2027-satsene, ser du i guiden om lønnsøkning etter skatt i 2027.
Marginalskatt og fradrag er ikke det samme
Mange tror at et fradrag er verdt like mye som marginalskatten. Det stemmer ikke for de fleste fradrag. Rentefradrag, reisefradrag, fagforeningskontingent og IPS gis i alminnelig inntekt og er verdt 22 prosent – uansett hvor høy lønn du har. Et fradrag på 10 000 kr gir altså 2 200 kr lavere skatt både på 400 000 og 1 400 000 kr i lønn.
Pensjonister kan ha høyere marginalskatt
For alderspensjonister er bildet annerledes. Skattefradraget for pensjonsinntekt trappes ned med 19,1 prosent av pensjon mellom 294 200 og 437 100 kr. I dette intervallet blir marginalskatten derfor rundt 48–50 prosent, selv om inntekten er moderat. Bruk pensjonskalkulatoren for å se hva som gjelder for deg.