Mange blir skuffet når julebonusen eller overtiden kommer på lønnsslippen. En bonus på 50 000 kroner kan se ut til å forsvinne nesten halvveis i skatt. Det er sjelden den endelige skatten. Det du ser på lønnsslippen er forskuddstrekket, og det kan bli både for høyt og for lavt. Den endelige skatten på bonusen bestemmes av marginalskatten din, og den regnes ut i skatteoppgjøret året etter.
Kortversjonen: Bonus og overtid skattlegges som vanlig lønn. Det finnes ingen egen bonusskatt. Tjener du mellom omtrent 320 000 og 725 000 kroner, blir skatten på en bonus 33,6 prosent i 2026. Over 725 050 kroner stiger den.
Hvorfor trekket på bonusen ser så høyt ut
De fleste har tabellkort. Skattetabellen er laget for faste månedslønner: den antar at det du får utbetalt denne måneden, er omtrent det du tjener hver måned. Legger arbeidsgiveren bonusen oppå vanlig lønn og trekker etter tabellen, ser det ut som om du har en mye høyere lønn hele året. Da trekkes det etter et høyere skattenivå, inkludert trinnskatt du kanskje ikke kommer opp i. Les mer om hvordan tabellene virker i skattetabell og tabelltrekk 2026.
Tabellkortet har også en prosentsats. Ifølge Skatteetaten viser tabellkortet både hvilken tabell arbeidsgiveren skal bruke, og hvilken prosentsats som gjelder for utbetalinger det ikke kan trekkes etter tabell i. Mange lønnssystemer lar arbeidsgiveren trekke prosent på enkelte lønnsarter, for eksempel bonus. Hvilken metode din arbeidsgiver bruker, ser du på lønnsslippen.
Prosenttrekk kan bomme den andre veien. Prosentsatsen er ett fast tall, og den tar ikke hensyn til at de siste kronene du tjener, skattlegges hardere enn snittet. Ligger satsen nær gjennomsnittsskatten din, blir trekket på en bonus for lavt. Et eksempel: Med 600 000 kroner i lønn er gjennomsnittsskatten 24 prosent. Trekkes bonusen på 50 000 kroner med 24 prosent, blir trekket 12 000 kroner. Den faktiske skatten på bonusen er 16 800 kroner. Da mangler 4 800 kroner, og de kommer som restskatt hvis resten av trekket ikke dekker dem. Satsen på ditt eget skattekort kan være en annen, så bruk dette bare som en illustrasjon.
Den egentlige skatten: marginalskatten
Bonusen legges til resten av årsinntekten. Skatten på bonusen er forskjellen mellom skatten med og uten bonus. Med 600 000 kroner i årslønn er samlet skatt 144 183 kroner. Med 650 000 kroner blir den 160 983 kroner. Bonusen på 50 000 kroner koster altså 16 800 kroner i skatt, og du sitter igjen med 33 200 kroner.
Det tilsvarer 33,6 prosent: 22 prosent skatt på alminnelig inntekt, 7,6 prosent trygdeavgift og 4 prosent trinnskatt i trinn 2. Minstefradraget gir ingen hjelp her, fordi det allerede er fullt utnyttet ved denne lønnen. Se marginalskatt 2026 for hele oversikten.
Tabell: netto bonus etter skatt i 2026
Tabellen viser hva du sitter igjen med av bonusen etter den endelige skatten, når du ellers bare har vanlig lønn og standard fradrag.
| Årslønn uten bonus | Bonus 10 000 | Bonus 25 000 | Bonus 50 000 | Bonus 100 000 |
|---|---|---|---|---|
| 400 000 kr | 6 640 kr | 16 600 kr | 33 200 kr | 66 400 kr |
| 500 000 kr | 6 640 kr | 16 600 kr | 33 200 kr | 66 400 kr |
| 600 000 kr | 6 640 kr | 16 600 kr | 33 200 kr | 66 400 kr |
| 700 000 kr | 6 640 kr | 16 600 kr | 30 780 kr | 59 130 kr |
| 800 000 kr | 5 670 kr | 14 175 kr | 28 350 kr | 56 700 kr |
| 1 000 000 kr | 5 360 kr | 13 400 kr | 26 800 kr | 53 600 kr |
Den neste tabellen viser samme tall som skatteandel av bonusen, sammen med marginalskatten på lønnen før bonus.
| Årslønn uten bonus | Marginalskatt | 10 000 | 25 000 | 50 000 | 100 000 |
|---|---|---|---|---|---|
| 400 000 kr | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % |
| 500 000 kr | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % |
| 600 000 kr | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % |
| 700 000 kr | 33,6 % | 33,6 % | 33,6 % | 38,4 % | 40,9 % |
| 800 000 kr | 43,3 % | 43,3 % | 43,3 % | 43,3 % | 43,3 % |
| 1 000 000 kr | 46,4 % | 46,4 % | 46,4 % | 46,4 % | 46,4 % |
For lønner fra 400 000 til 600 000 kroner er skatten på bonusen den samme, 33,6 prosent, uansett bonusstørrelse. Ved 800 000 kroner er du i trinn 3, og bonusen skattlegges med 43,3 prosent. Ved 1 million kroner er du i trinn 4 og betaler 46,4 prosent.
Når bonusen krysser 725 050 kroner
Trinnskatten hopper fra 4 til 13,7 prosent ved 725 050 kroner i 2026. Har du 700 000 kroner i lønn og får 50 000 kroner i bonus, havner de første 25 050 kronene under grensen og de siste 24 950 kronene over. Bare den delen som ligger over grensen, får den høyere satsen.
| 700 000 kr | 750 000 kr | Forskjell | |
|---|---|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt | 107 747 kr | 118 747 kr | 11 000 kr |
| Trygdeavgift | 53 200 kr | 57 000 kr | 3 800 kr |
| Trinnskatt | 16 835 kr | 21 256 kr | 4 421 kr |
| Samlet skatt | 177 783 kr | 197 003 kr | 19 220 kr |
Av bonusen på 50 000 kroner sitter du igjen med 30 780 kroner. Skatten på bonusen blir 38,4 prosent i snitt, en blanding av 33,6 prosent under grensen og 43,3 prosent over. Det lønner seg likevel alltid å ta imot bonusen: du får aldri mindre utbetalt totalt fordi du passerer et trinn. Les mer i trinnskatt 2026.
Overtid i desember og halv skatt
Overtidsbetaling er lønn og skattlegges akkurat som bonus, med marginalskatten din. Mange jobber ekstra før jul og ser at desemberlønnen blir høy fordi det er «halv skatt». Halvt trekk i desember er ikke en skattefordel. Skatten for året er den samme; du har bare betalt mer i trekk resten av året. Skatteetaten kaller det selv en myte at bonus bør utbetales i desember fordi det er halv skatt.
Det motsatte kan også skje: Blir overtid eller bonus trukket lavt, mangler det trekk når året gjøres opp. Les mer i halv skatt i desember.
Får du tilbake for mye trukket skatt?
Ja. Forskuddstrekket er bare en forskuddsbetaling. I skatteoppgjøret regner Skatteetaten ut den endelige skatten på hele årsinntekten, inkludert bonus og overtid, og sammenligner med alt som er trukket. Er det trukket for mye, får du pengene tilbake. Er det trukket for lite, får du restskatt. Det er altså ikke slik at et høyt trekk på bonusen er tapt.
Venter du en stor bonus, og har trekket på vanlig lønn ellers vært riktig, kan det være lurt å sjekke skattekortet. Oppgi forventet bonus i inntekten på skatteetaten.no, så blir trekket justert for resten av året. Endrer du skattekortet etter utgangen av mai, gjøres et tabellkort om til prosentkort.
Bonus og feriepenger
Feriepenger beregnes av arbeidsvederlag utbetalt i opptjeningsåret (ferieloven § 10). Hovedregelen er at bonus knyttet til arbeidsinnsatsen din regnes som arbeidsvederlag og inngår i feriepengegrunnlaget. Bonus som ikke har sammenheng med innsatsen din, for eksempel ren overskuddsdeling, holdes normalt utenfor. Bonusavtalen og eventuell tariffavtale kan ha betydning, så spør arbeidsgiveren hvis du er usikker.
Feriepengene av en bonus utbetales året etter, sammen med de andre feriepengene. Se feriepenger og skatt og feriepengekalkulatoren.
Ofte stilte spørsmål
Er det lurt å få bonusen i januar i stedet for desember?
Lønn og bonus skattlegges i det året de utbetales. Å flytte bonusen til januar hjelper bare hvis inntekten din neste år blir lavere, slik at bonusen havner i et lavere trinn. For de fleste blir forskjellen liten. Skattesatsene for 2027 er bare et forslag til Stortinget vedtar budsjettet i desember 2026.
Kan jeg spare skatt ved å sette bonusen inn i pensjon?
Noen arbeidsgivere tilbyr å gjøre om bonus til innskudd i pensjonsordningen. Om det er mulig, avhenger av ordningen hos arbeidsgiveren. Du kan selv spare i IPS med fradrag på inntil 25 000 kroner i året, men da må du binde pengene til pensjonsalder.
Hvordan regner jeg ut min egen bonus?
Regn ut nettolønnen med og uten bonus i skattekalkulatoren, og trekk den ene fra den andre. Forskjellen er det du sitter igjen med.
Om tallene: Tallene er beregnet med skattekalkulatoren vår med 2026-satsene og standard fradrag (minstefradrag og personfradrag) for en lønnstaker uten andre inntekter eller fradrag. Din egen skatt kan avvike hvis du har for eksempel rentefradrag eller andre inntekter.